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Hoje é muito comum os bancos, especialmente digitais, oferecerem conta-corrente global ou internacional, com movimentação em diferentes moedas estrangeiras. O Wintour tem como moeda base o BRL mas este módulo permite o lançamento das operações de compras e vendas de moedas estrangeiras, seja de contas-correntes globais ou mesmo controle de um caixa em USD ou euros, por exemplo, contabilizando inclusive o lucro ou prejuízo decorrente das operações de compras e vendas de moeda estrangeira.
É obrigatório o preenchimento do campo Moeda para todas as operações do módulo de câmbio (pesquisa, lançamento, encerramentos, transferências).
A conta espelho será exibida logo abaixo da moeda selecionada, conforme destacado na imagem anterior.
Quando a moeda tiver mais de uma conta espelho, ao sair do campo Moeda, será exibido a tela de seleção da conta abaixo. Para esses casos, a alteração da conta espelho, quando necessário, será feita através do botão de revalidação (destacado em azul na imagem anterior).
Filtros de pesquisa
Período de lançamento: o filtro lançamento é utilizado para listar as operações de câmbio cadastradas dentro do período informado
Moeda: Moeda que será utilizada para realizar todas as operações no módulo de câmbio (Obrigatório o preenchimento antes de qualquer campo como explicado aqui)
Saldo Anterior selecione esse campo para incluir nas movimentações o saldo anterior das movimentações da conta espelho
Operações
Lançar: o botão lançar permite incluir os lançamentos de compra e venda de moeda
Clque aqui para saber mais sobre o lançamento de compra e venda de moedas
Transferência: permite transferir valores entre contas espelho da mesma moeda
Clque aqui para saber mais sobre a transferência de valores entre contas espelho da mesma moeda
OK (Pesquisa): o botão OK irá listar os lançamentos registrados no módulo de câmbio.
Clque aqui para saber mais sobre a pesquisa de operações de compra e venda
Encerramentos: permite encerrar a movimentação da conta espelho
Clque aqui para saber mais sobre encerramento de conta espelho
O Wintour não é um sistema multi-moedas, toda a movimentação financeira de caixa e bancos continua sendo em moeda corrente (BRL). Dessa forma os Lançamentos de vendas e financeiros continuam apenas em BRL.
Apesar da similaridade deste novo módulo, não é o objetivo do Wintour atender casas de câmbio, pois as operações de casas de câmbio envolvem outros requisitos além de simplesmente registrar a movimentação em moeda estrangeira e calcular a lucratividade destas operações. O foco é mais no controle cambial de uma agência de viagens que possua uma conta-corrente global em um banco digital ou tradicional, porém, pode este módulo ser útil como recurso de apoio ou conferência adicional e apuração da lucratividade destas operações.
Para iniciar a utilização do módulo de câmbio faz-se necessário o cadastro das configurações das moedas com as respectivas contas de ativo que serão utilizadas como conta espelho para o registro das transações de compra e venda de moeda.
Clique aqui para saber mais informações sobre o cadastro das configurações das moedas para as operações de compra e venda.
O cadastro das operações de compra e venda é realizado através do botão [ Lançar ].
É obrigatório o preenchimetno do campo Moeda antes de realizar a transferência, conforme explicado nessa parte.
Após clicar no botão [ Lançar ] a tela de lançamento será exibida
Moeda Selecionada: moeda selecionada na tela anterior
Conta espelho selecionada: conta espelho que está configurado com a moeda. Será utilizada para registrar em reais as operações de compra e venda da moeda.
As contas "Espelho" são a representação em R$ das movimentações em moeda estrangeira. Seu saldo é exibido no fluxo de caixa em R$ sem qualquer tipo de conversão e valor será fidedigno logo após o encerramento exibindo o valor em R$ que ao ser dividido pelo saldo da moeda estrangeiras vai demonstrar o PM (Preço Médio) de aquisição da moeda estrangeira. Lembrando ainda que o PM é contabilizado por conta espelho, de maneira que se a agência tiver duas contas espelho para a mesma moeda (ex: Conta Global do Banco Inter e Conta Internacional do Santander), cada uma terá o seu PM. Também importante ressaltar que o PM é influenciado apenas pelas operações de compra, já o lucro ou prejuízo das operações será calculado apenas no momento do encerramento, utilizando como base o o câmbio das operações de vendas e o PM.
As conta espelhos são de uso exclusivo do módulo de câmbio, elas não podem ser utilizadas para realizar pagamentos e recebimentos financeiros (como baixas do módulo de vendas por exemplo).
Toda a movimentação de Caixa/Banco no Wintour continua sendo realizada em moeda corrente (BRL), representadas nas operações do módulo de câmbio pelas contas espelho.
Após o encerramento da conta, será registrado na conta espelho os valores de lucro ou prejuízo referente às transações de moedas ocorridas até a data informada no encerramento.
Data: data da operação
Tipo de Lançamento: selecione se o cadastro será referente à Compra de moeda ou Venda de Moeda.
Quantidade: campo para preenchimento do valor que está sendo comprado ou vendido na moeda.
Ao lado da quantidade será exibido o código da moeda do lançamento
Cotação: cotação da moeda no ato da operação de compra e venda;
Total BRL: total da operação em BRL;
Cx/Bco Moeda local (onde entrou, ou de onde saiu BRL): Nesse campo deve ser selecionado uma conta de Caixa/Banco onde será registrado a movimentação de entrada e saída da compra e venda de moedas convertida em BRL.
O Wintour não é um sistema multimoeda, dessa forma, todas as transações de compra e venda de moeda realizadas serão convertidas para Real.
Vendedor: esse campo será exibdo nas operações de Compra. Nele poderá ser informado, opcionalmente, o código do cadastro do vendedor da moeda.
O vendedor poderá ser selecionado dos cadastros de Cliente, Fornecedor e Emissor.
Comprador: esse campo será exibido nas operações de Venda. Nele poderá ser preenchido, opcionalmente, o código do comprador da moeda.
O vendedor poderá ser selecionado dos cadastros de Cliente, Fornecedor e Emissor.
CCA (Centro de custos da agência): campo para informar o centro de custos da agência nas operações de de venda. Por padrão, virá preenchido com o centro de custos GERAL.
Será exibido somente nas operações de venda.
Informações Adicionais: campo opcional de texto livre para preenchimento de informações adicionais referente à operação.
Após concluir o preenchimento clique em [ Salvar ] para concluir o lançamento.
Algumas operações de câmbio, especialmente aquelas feitas através de uma conta global, costumam incorrer em custas (taxas e/ou IOF). Nestes casos, na hora de lançar no Wintour, considerar o VET (valor Efetivo Total), ou seja, considerar as eventuais taxas para definir o câmbio.
Exemplo 159.1. Compra de USD 100,00 ao câmbio de 5,00, mas com R$ 25,00 de taxas
Nesse exemplo o valor que sairá do CAIXA será de R$ 525,00, e a cotação utilizada no lançamento deve ser 5,25 que é o VET.
Exemplo 159.2. Venda de USD 160,00 ao câmbio de 4,90 mas com R$ 40,00 de taxas
Nesse exemplo o valor que entrará no CAIXA será de R$ 744,00, e a cotação utilizada no lançamento deve ser 4,65 que é o VET.
O sistema não permite que o saldo da conta em moeda estrangeira esteja negativo (ex: Não é possível vender mais USD do que se tem naquela conta) dessa forma se no lançamento de venda de moeda for detectado que não existe saldo na conta a mensagem de erro abaixo será exibida
Quando a agência já possui saldo em caixa de outras moedas é necessário realizar a abertura de saldo das contas espelho. O procedimento deverá ser realizado da seguinte forma
Cadastrar uma compra de moeda com o valor do saldo atual da conta espelho. Na cotação deve ser informado o valor da cotação no dia da abertura do saldo.
Em seguida será necessário realizar um ajuste de saldo manual (através do botão [Lançar ]) na conta de CaixaGeral/Banco que foi selecionada para realizar a entrada do valor em Real para isso:
Realize uma pesquisa no movimento financeiro na conta Caixa/Banco na mesma data que preenchida na compra da moeda referente à abertura de saldo, e anote o valor em Reais do lote gerado pela operação de compra.
Em seguida acesse o módulo de de lançamentos manuais no movimento financeiro: [ Financeiro ] >> [ Movimento ] >> [ Lançar ],
Selecione a conta de Caixa/Banco que será realizado o ajuste;
Preencha a mesma data da operação de compra da moeda;
Selecione o tipo Saída;
em contra partida digite a conte de ajuste de saldo *AJUS-SALD;
Preencha o valor que foi anotado na listagem do movimento;
No campo histórico preencha uma informação que se refira à abertura de saldo;
Salve o cadastro.
Liste o movimento novamente e verifique se o lançamento entrou como saída na mesma data do lançamento original e se o saldo da conta está correto.
Figura 159.6. Imagem exemplificando o cadastro de ajuste de saldo da conta CAIXA/BANCO para o lançamento de abetura de saldo de moeda estrangeira
O botão transferência permite transferir valores entre as contas espelhos.
A transferência só pode ser feita entre contas espelho com moedas iguais.
A transferência é feita utilizando como taxa de câmbio o preço médio de aquisição da moeda estrangeira na conta origem, portanto não impactará em lucro ou prejuízo.
Data: data da transferência
Conta Espelho Saída: selecione a conta espelho de onde o valor será transferido.
Conta Espelho Entrada: selecione a conta espelho para onde o valor será transferido.
Moeda Estrangeira; o campo será preenchido com a moeda da conta espelho
Cotação: valor do câmbio aplicado na transferência
A definição do câmbio de transferência fica a critério da agência, porém, como se trata de uma transação dentro da mesma empresa, a prática comum é fazer o câmbio médio na cotação do dia:
Ex : câmbio compra = R$ 5,30 ; câmbio venda = R$ 5,40
portanto câmbio médio será de R$ 5,35.
Quantidade: campo para preenchimento do valor que está sendo comprado ou vendido na moeda
Ao selecionar a conta espelho será preenchido ao lado do campo o nome da moeda ao qual a quantidade da moeda se refere.
Informações Adicionais: campo opcional de texto livre para preenchimento de informações adicionais referente à operação.
Na tela principal do módulo está disponível os filtros para a pesquisa dos lançamentos cadastrados, a saber
É obrigatório o preenchimetno do campo Moeda antes de realizar a transferência, conforme explicado nessa parte.
Filtros de pesquisa
Período de lançamento: período de lançamento das operações de compra e venda
Moeda: moeda das transações de compra venda que serão pesquisadas dentro do período selecionado
Opções: saldo anterior
saldo anterior: selecionando essa opção o saldo anterior da conta será exibido;
Clique em [ OK ] para iniciar a pesquisa
Após a seleção dos filtros de pesquisa o relatório será exibido clicando sobre o botão [ Ok ]. O relatório conterá as informações de todos os lançamentos de compra e venda da moeda realizados no período informado na pesquisa de todas as contas espelho da respectivas moeda.
Lote: essa coluna exibe o número do lote/recibo da transação de compra/venda
O clique sobre o número do lote para ter acesso às opções de manutenção do lote. As opções diponíveis serão explicadas mais abaixo.
Data: exibe a data de lançamento dos lotes
Histórico: para todos os lançamentos feitos será registrado um histórico fixo referente a compra e venda da moeda. O texto digitado no campo Informações adicionais da tela de lançamento será preenchido logo abaixo do texto padrão, conforme pode ser visualizado no texto destacado na imagem do relatório.
Caixa BRL: exibe a conta de Caixa que foi utilizada no lançamento
Cotação: exibe a cotação utilizada na operação
BRL: exibe o valor em Real da operação
Compra: total da compra na moeda original
Venda: total da venda na moeda original
Saldo: essa coluna exibirá o saldo da moeda original.
Se a opção Saldo anterior estiver selecionada a coluna exibirá o somatório dos saldos acumulados.
Como mencionado anteriormente, o clique no link do lote abrirá a tela contendo as opções de manutenção do lote.
Recibo: esse botão exibirá o recibo referente À transação de compra e venda.
O valor do recibo será exibido sempre em Real, mas será informado no histórico os valores da transação em Dolar conforme pode ser visualizado na imagem de exemplo abaixo.
Alterar: essa opção abre a tela de lançamento da operação permitindo editar as informações preenchidas;
Os lançamentos feitos não podem ser estornados/apagados. Caso um lançamento tenha sido feito de forma incorreta, será necessário alterar o lançamento e digitar zero no campo quantidade e no campo câmbio.
Da mesma forma como é feito no movimento financeiro, é recomendado o encerramento das contas de operação de compra e venda diariamente. Para realizar o encerramento, preencha a moeda que contém as contas espelhos a serem encerradas e clique em [ Encerramentos ] ,
É obrigatório o preenchimetno do campo Moeda antes de realizar o encerramento, conforme explicado nessa parte.
A seguir a exlicação dos campos disponíveis na tela de encerramento
Conta: esse campo deverá ser preenchido com o código da conta espelho que será encerrada.
Encerrar conta: esse botão permite encerrar a movimentação da conta escolhida. O encerramento é processado a partir da última data que de encerramento até a data que será informada no encerramento atual.
Após realizar o encerramento será gerado um lançamento de lucro/prejuízo na conta espelho encerrada, referente às operações realizadas na conta até a data de encerramento.
Clique aqui para saber mais sobre as contas de receita/despesa das operações de compra e venda de moeda.
Desfazer último encerramento: essa opção permite desfazer o último encerramento.
Caso seja necessário desfazer um encerramento de uma data especifica, será necessário desfazer todos os encerramentos até a data daquele que necessita ser desfeito. Como sugestão, antes de iniciar o processo, imprima uma visualização de todos os encerramentos feitos compreendidos entre a data do encerramento que realmente deseja desfazer e a data do ultimo encerramento feito, dessa forma, após realizar o ajuste, será possível encerrar a conta novamente com as datas corretas.
Visualizar encerramentos: esse botão exibirá um relatório contendo os encerramentos realizados dentro do período de encerramento escolhido.
O relatório contém as seguintes informações:
A listagem exibirá as seguintes informações
Data: dia que o encerramento foi feito
Encerrado até: data que foi digitado no encerramento. Indica até que data o encerramento foi feito.
Encerrado Por: nome do usuário que realizou o encerramento;
Data Desfeito: para os lotes que o encerramento foi desfeito, esse campo será preenchido com a respectiva data .
Desfeito por: nome do usuário que desfez o encerramento;
Filial: exibirá o número da filial dos lotes do encerramento
Essa coluna só será exibida em sistemas multifilial;
CCA: exibirá o código do centro de custo da agência utilizado na transação de compra e venda do lote em questão;
O relatório exibirá cada centro de custo que foi utilizado nas transações de compra e venda no período de encerramento em qustão data de encerramento
Lote: número do lote referente do encerramento original;
Lucro/Prejuízo: informa o lucro ou prejuízo referente aos lançamentos de compra e venda realizados até no período compreendido do encerramento.
Detalhar Movimento: utilize a lupa disponível nessa coluna para visuallizar o detalhamento de toda a movimentação da conta encerrada no período pesquisado.
Figura 159.20. Relatório de detalhamento das movimentações de câmbio no período 18/09/2024 até 27/09/2024 de uma conta encerrada.
Lote: exibe o número do lote da movimentação;
Data: data do encerramento;
Historico: texto descrevendo o lançamento;
Caixa BRL: exibirá as contas de CAIXAGERAL/ Banco que foram utilizadas na movimentação;
Cotação: cotação utilizada na movimentação;
BRL: valor em BRL de entrada e saída das contas da coluna CAIXA BRL;
PM: preço médio da cotação ou custo médio da cotação de aquisição/compra;
O preço médio (PM) será calculado com base na média ponderada do saldo e PM correntes (imediatamente antes da compra) em conjunto com a quantidade e o câmbio da operação de compra.
Exemplo 159.3. Exemplo de cálculo do preço médio
05/março, saldo corrente de USD 500 ao PM de 5,00
06/março compra de USD 300 a cotação de 5,20
O PM será calculado conforme abaixo:
((500x5,00)+(300x5,20))/800
(2.500+1.560)/800
4.060/800
Novo PM = 5,075
L/P: essa coluna exibirá o lucro ou prejuízo da transação;
O lucro ou prejuízo será apurado e lançado por ocasião dos encerramentos e terá como base o câmbio utilizado nas operações de venda considerando o preço médio das compras.
Moeda: será exibido os valores de compra e venda da moeda da conta caixa espelho exibindo;
Compra: exibirá o valor quando a operação for de compra de moeda;
Venda: exibirá o valor quando a operação for de venda de moeda;
Saldo: exibirá o saldo da conta após a operação;
As operações de compra e venda de moedas gerararão impacto no financeiro do Wintour da seguinte forma:
Recordando que todo o financeiro do Wintour opera somente em Real, sendo assim, toda contabilização dos valores de compra e venda de moeda estrangeira serão convertidos.
Em todas as operações de compra e venda de moeda é registrado nas contas de Caixa Geral/Banco as operações de entrada e saída em BRL. Abaixo a imagem do movimento da conta Caixa e da conta global do banco inter apresentando as movimentações de Câmbio realizadas no dia 18/09/2024
O movimento das contas espelho registrará a contra-partida dos valores das operações de compra e venda de moedas em Real.
Além das movimentações das entradas e saídas de câmbio, ao realizar o encerramento das contas espelho o sistema registrará nas contas espelho a diferença cambial das operações realizadas entre a data do último encerramento até a data do encerramento atual. As contas utilizadas no registro são as contas de receita e despesa preenchidas no cadastro da conta espelho.
O sistema possui duas contas pré cadastradas para o registro de receitas/despesas de câmbio que são respectivamente: RECCAMBIO (Receia de Cambio) e DESPCAMBIO (Despesa de Câmbio). Como foi observado no capítulo das configurações de câmbio, como é previsto que a compra/venda de moeda gere mais lucro do que prejuízo pode ser utilizado apenas a conta de receita para registrar tanto as receitas quanto as despesas facilitando o acompanhamento nos relatórios.
O cálculo de lucro ou prejuízo cambial ocorrerá da seguinte forma :
O lucro ou prejuízo será apurado e lançado por ocasião dos encerramentos e terá como base o câmbio utilizado nas operações de venda considerando o preço médio das compras.
O cálculo do preço médio bem como o lucro ou prejuízo cambial serão calculados individualmente por conta espelho e sempre apurado/lançado por ocasião do encerramento daquela conta.
Clique aqui para saber mais sobre como o Preço Médio da cotação é calculado pelo sistema.
As operações de compra e venda de moeda estrangeira são operações patrimoniais, portanto, a nível de DRE, constará apenas o resultado de lucro ou prejuízo cambial baseado nos encerramentos conforme cálculo explicado acima.
Não é possível efetuar lançamentos de contas a pagar ou receber em moedas estrangerias, pois todo o controle financeiro do Wintour é baseado em moeda BRL mas se a agência tem contas a pagar ou a receber (lançados naturalmente em R$) mas que envolvam fornecedores estrangeiros e que na realidade sejam devidos ou liquidados de fato em USD, o módulo de câmbio será útil no momento da liquidação (recebimento ou pagamento), fazendo lançamentos casados conforme exemplificado a seguir:
Exemplo 159.4. Exemplo 1 : Contas a Receber : Tem uma conta a receber previsto de R$ 5000,00, porém o recebimento do cliente foi feito direto em moeda estrangeira, que pagou US$ 1000,00.
Deverá ser feito um lançamento casado, exemplo :
Obtenha o câmbio do dia da transação, (para o nosso exemplo usaremos 1USD a 5,00 BRL)
Receber R$ 5000,00, utilize a conta CAIXA, ou uma conta CAIXA TRANSITÓRIA qualquer para liquidar o contas a receber como de costume.
Em seguida, lançar um câmbio de compra de US$ 1000,00 na cotação de 5,00, usando a mesma conta CAIXA (ou transitória) acima.
Exemplo 159.5. Exemplo 2 : Contas a Pagar : Tem uma conta a pagar previsto de R$ 6000,00, porém é um fornecedor estrangeiro e a agência pagou direto em US$ 1200,00.
Deverá ser feito um lançamento casado, exemplo :
Obtenha o câmbio do dia da transação, (para o nosso exemplo usaremos 1USD a 5,00 BRL)
Pagar R$ 6000,00, utilize a conta CAIXA, ou uma conta CAIXA TRANSITÓRIA qualquer para liquidar o contas a pagar como de costume.
Em seguida, lançar um câmbio de venda de US$ 1200,00 na cotação de 5,00, usando a mesma conta CAIXA (ou transitória) acima.a.
Exemplo 159.6. Exemplo 3 : Diretor da agência viajou para o exterior e utilizou o cartão de débito da conta global para fazer pagamento de EUR 100,00 em um restaurante durante a viagem :
Deverá ser feito um lançamento casado, exemplo :
Obtenha o câmbio do dia da transação, (para o nosso exemplo usaremos 1EUR a 5,90 BRL)
Lance o pagamento da despesas de alimentação em BRL utilizando saída da conta CAIXA (ou uma conta CAIXA TRANSITÓRIA qualquer) no valor de BRL 590,00.
Em seguida lançar um câmbio de venda de EUR 100 na conta global ao mesmo câmbio de 5,90, com entrada na mesma conta CAIXA utilizada, zerando-a por consequência.
Despesas com cartão de crédito internacional tradicional não devem passar pelo módulo de câmbio, pois a fatura já vem convertida em R$.
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